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Steuern & Wirtschaftsprüfung
Frankreich: Die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung
Ein interessanter Anreiz zur Förderung Ihrer innovativen Projekte und ein Wettbewerbsfaktor für französische KMU
Juli 2024, In Extenso
Was ist die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (Crédit d’Impôt Recherche – CIR)?
Die Steuergutschrift „Crédit d’Impôt Recherche“, kurz CIR, ist eine steuerliche Maßnahme, die eingeführt wurde, um Unternehmen zu ermutigen, in Forschung und Entwicklung (F&E) zu investieren. Mit anderen Worten: Der französische Staat hilft Ihnen durch eine Senkung Ihrer Körperschaftssteuer, Ihre innovativen Projekte zu finanzieren!
Dies ist ein echter Anreiz, wenn es darum geht, Innovation in Ihrem Unternehmen anzukurbeln.
Und wenn Sie keine Steuern zahlen, können Sie sogar eine Rückerstattung erhalten! Denn im Gegensatz zu einer Steuerermäßigung, die den Betrag der geschuldeten Steuer verringert, kann es bei einer Steuergutschrift zu einer Rückerstattung kommen, wenn der Betrag der Gutschrift den Betrag der geschuldeten Steuer übersteigt.
Wer kann davon profitieren?
Alle Unternehmen unter bestimmten Bedingungen, unabhängig von ihrer Größe und ihrer Branche, können die CIR in Anspruch nehmen, sofern sie Forschungs- und Entwicklungsarbeiten durchführen. Egal, ob Sie ein schnell wachsendes Start-up oder ein etabliertes Unternehmen sind, wenn Sie in innovative Projekte investieren, können diese Steuergutschrift beantragen.
Welche Arten von Ausgaben sind förderfähig?
Die CIR deckt ein breites Spektrum an Ausgaben im Zusammenhang mit F&E ab, wie z. B.
- Gehälter von Forschern und Technikern, die direkt an den F&E-Projekten beteiligt sind
- Betriebsausgaben im Zusammenhang mit Forschungsprojekten (Ausrüstung, Material etc.)
- Kosten für die Vergabe von Unteraufträgen an zugelassene öffentliche oder private Labore
- Ausgaben für den Schutz des geistigen Eigentums, z. B. für Patente
- Kosten für die Überwachung technologischer Entwicklungen
Wie funktioniert es?
Die Höhe der CIR wird auf der Grundlage der vom Unternehmen getätigten F&E-Ausgaben berechnet. Der Steuersatz der Steuergutschrift beträgt 30 % der F&E-Ausgaben für bis zu 100 Millionen Euro und 5 % darüber hinaus.
Für ein junges, innovatives Unternehmen kann dies eine erhebliche finanzielle Unterstützung darstellen.
Die Vorgehensweise zum Erhalt der CIR
- Identifizieren Sie Ihre förderfähigen Projekte: Vergewissern Sie sich, dass Ihre Projekte die F&E-Kriterien erfüllen. Sie müssen darauf abzielen, die wissenschaftlichen und technischen Kenntnisse zu erweitern.
- Berechnen Sie Ihre Ausgaben: Sammeln Sie alle Ausgaben für Forschung und Entwicklung und berechnen Sie den Gesamtbetrag.
- Sichern Sie Ihre Förderfähigkeit: Lassen Sie sich von Fachleuten begleiten, um ein Reskript zu erstellen, das an die Steuerbehörde weitergeleitet wird.
- Geben Sie Ihre Ausgaben an: Füllen Sie das Formular 2069-A-SD aus und fügen Sie es Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung bei.
- Dokumentieren Sie Ihre Arbeit: Bereiten Sie ein technisches Dossier vor, in dem Ihre F&E-Projekte detailliert beschrieben sind. Dies kann im Falle einer Steuerprüfung verlangt werden.
Tipps zur Maximierung Ihrer CIR
- Rigorose Aktenführung: Führen Sie genau Buch über alle Ihre Ausgaben für Forschung und Entwicklung. Eine klare und detaillierte Dokumentation erleichtert das Vorgehen im Falle einer Kontrolle.
- Einsatz von Subunternehmern: Die Arbeit mit zugelassenen Labors und Unternehmen (auch ausländische Unternehmen, deren Konzern zugelassen werden kann) kann die Höhe Ihrer CIR erhöhen.
- Kollaborative Innovation: Partnerschaften mit Universitäten oder Forschungsinstituten können Ihren Antrag ebenfalls stärken.
- Beschäftigung von jungen Doktoranten
Konkretes Beispiel
Stellen wir uns ein KMU vor, das eine innovative Software für die Datenanalyse entwickelt. Es beschäftigt mehrere Ingenieure und investiert in spezielle Computerausrüstung. Dank der CIR kann sie 30 % ihrer F&E-Ausgaben in Form einer Steuergutschrift zurückerhalten. Wenn sie 100 000 Euro investiert, kann sie 30 000 Euro an Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen. Eine erhebliche Ersparnis, die wiederum in neue Projekte investiert werden kann!
Schlussfolgerung
Die Steuergutschrift für Forschung & Entwicklung ist ein interessanter Anreiz für alle Unternehmen, die innovativ sein wollen. Indem sie die Kosten für Forschung und Entwicklung senkt, lassen sich mehr innovative Ideen in die Realität umsetzen. Kontaktieren Sie uns, damit wir Sie unterstützen und Ihre Steuervorteile maximieren können!
Wir stehen Ihnen für die Beantwortung von weiteren Fragen zu diesem Thema gern zur Verfügung.
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