Mehrwertsteuerbefreiung in Frankreich für Kleinunternehmen: die Regelung der „Franchise en base de TVA“ (Grundbefreiung von der Mehrwertsteuer)

Die seit dem 1. Januar 2025 geltenden Umsatzgrenzen für die Mehrwertsteuerbefreiung in Frankreich werden für 2025 beibehalten, d.h. 85.000 € für Handel (Einkauf, Verkauf), Gastronomie oder Beherbergung und 37.500 € für andere Dienstleistungen.

Wie Sie wissen, senkte das Haushaltsgesetz für 2025 ab dem 1. März 2025 die Umsatzgrenzen für die Mehrwertsteuerbefreiung für alle Aktivitäten auf 25.000 €. Aufgrund der Bedenken der Fachleute wurde diese Reform jedoch bis Ende 2025 ausgesetzt, um der Regierung die Möglichkeit zu geben, die notwendigen Anpassungen vorzunehmen.

Entgegen allen Erwartungen wurde nun ein Gesetzesvorschlag vom Parlament angenommen, um die vorherigen Grenzwerte beizubehalten, die ab dem 1. Januar 2025 gelten. So gilt die Befreiung für das Jahr 2025 für Unternehmen in Frankreich, deren Umsatz vor Steuern im Jahr 2024 nicht höher war als:

• 85.000 € für Handel (Einkauf, Verkauf), Gastronomie oder Beherbergung;
• 37.500 € für sonstige Dienstleistungstätigkeiten.

Werden diese Grenzen 2025 überschritten, gilt die Befreiung weiterhin für 2025, sofern die erhöhten Grenzen von 93.500 € bzw. 41.250 € nicht überschritten werden. Ab dem 1. Januar 2026 verlieren die Unternehmen dann den Anspruch auf Befreiung.

 Hinweis: Die Befreiung endet, sobald die erhöhte Grenze überschritten wird. In diesem Fall wird das Unternehmen für Transaktionen, die ab dem Datum der Überschreitung ausgeführt werden, mehrwertsteuerpflichtig.

Für Rechtsanwälte, Autoren und Künstler gilt eine spezifische Obergrenze von 50.000 € bzw. 35.000 €, je nach Art der Tätigkeit (reglementierte Tätigkeit, Lieferung von Werken usw.). Die erhöhten Grenzen liegen bei 55.000 € bzw. 38.500 €.

Hinweis: Ein Unternehmen, das unter die Mehrwertsteuer-Grundbefreiung fällt, kann zur Zahlung der Mehrwertsteuer optieren, um beispielsweise die Vorsteuer auf seine Einkäufe zurückzuerhalten.